Loc'Avantages : la réduction d'impôt pour les bailleurs prolongée jusqu'en 2027, jusqu'à 65 % d'économie

Un temps menacé de disparition, le dispositif Loc'Avantages a finalement été rétabli et prolongé jusqu'au 31 décembre 2027. Son principe : en louant son logement sous les prix du marché à des ménages modestes, un propriétaire bailleur obtient une réduction d'impôt pouvant atteindre 65 % des loyers perçus. Voici comment fonctionne ce dispositif, qui peut y prétendre et ce qu'il faut faire pour en bénéficier.

Un dispositif rétabli et prolongé jusqu'en 2027

Suspendu au 1^er janvier 2025, Loc'Avantages a été officiellement rétabli et prolongé jusqu'au 31 décembre 2027 par la loi de finances pour 2025. Concrètement, les propriétaires ont donc jusqu'à fin 2027 pour signer une convention avec l'Agence nationale de l'habitat (Anah) et entrer dans le dispositif. C'est cette convention, et non la seule mise en location, qui ouvre le droit à l'avantage fiscal.

L'objectif du gouvernement est clair : remettre sur le marché des logements à loyer abordable dans un contexte de tension locative, en récompensant fiscalement les bailleurs qui acceptent de modérer leur loyer.

Trois niveaux, jusqu'à 65 % de réduction

Le cœur du mécanisme repose sur un principe simple : plus le bailleur baisse son loyer par rapport au marché local, plus sa réduction d'impôt est élevée. Trois niveaux de conventionnement sont proposés :

• Loc1 : loyer décoté d'environ 15 % → 15 % de réduction d'impôt sur les loyers perçus ;
• Loc2 : loyer décoté d'environ 30 % → 35 % de réduction d'impôt ;
• Loc3 : loyer décoté d'environ 45 % → 65 % de réduction d'impôt, sous réserve de recourir à l'intermédiation locative.

La réduction s'applique sur les revenus bruts tirés de la location. Elle vient en déduction directe de l'impôt sur le revenu, ce qui la rend particulièrement avantageuse pour les bailleurs fortement fiscalisés.

L'intermédiation locative, le bonus à connaître

L'intermédiation locative consiste à confier la gestion du bien à un tiers — une agence immobilière sociale ou une association agréée par l'État — qui sécurise la relation locative et loge des ménages aux revenus très modestes. Ce choix présente deux atouts financiers.

D'abord, le taux de réduction d'impôt est majoré de 5 points par rapport à une location directe. Ensuite, le bailleur peut percevoir une prime : 1 000 € en cas de location ou sous-location, 2 000 € en cas de mandat de gestion, montant majoré de 1 000 € si la surface du logement est inférieure ou égale à 40 m². Une formule particulièrement adaptée aux propriétaires qui veulent se décharger de la gestion tout en maximisant l'avantage fiscal.

Les conditions à respecter

Pour entrer dans Loc'Avantages, plusieurs conditions cumulatives s'appliquent :

Le logement doit être loué nu (non meublé), constituer la résidence principale du locataire, et faire l'objet d'un engagement de location d'au moins six ans. Surtout, depuis le recentrage du dispositif, le logement ne doit pas être une passoire thermique : les biens classés F ou G au DPE sont exclus. Côté locataire, ses ressources doivent rester sous des plafonds fixés par l'État selon la zone géographique (A, A bis, B1, B2 ou C), et le loyer ne peut dépasser un plafond correspondant au niveau de conventionnement choisi.

Un coup de pouce supplémentaire pour les travaux

Loc'Avantages peut se cumuler avec les aides de l'Anah à la rénovation. Un propriétaire qui réalise des travaux avant la mise en location peut ainsi obtenir jusqu'à 28 000 € d'aides pour des travaux lourds de réhabilitation (réfection de l'électricité, installation de sanitaires, remplacement de la toiture) et jusqu'à 15 000 € pour des travaux d'amélioration de la performance énergétique. De quoi remettre à niveau un bien dégradé tout en sécurisant un avantage fiscal sur la durée.

Ce qu'il faut retenir

Pour un bailleur, Loc'Avantages est une équation à arbitrer : accepter un loyer plus bas en échange d'une économie d'impôt qui peut atteindre 65 %, d'une vacance locative réduite grâce à l'intermédiation, et d'aides aux travaux. Le dispositif s'avère d'autant plus pertinent pour les contribuables imposés dans les tranches élevées et pour les biens situés en zone tendue, où la décote de loyer reste compatible avec une bonne rentabilité nette. La marche à suivre tient en une étape clé : simuler son projet sur le site de l'Anah, puis signer la convention avant fin 2027.

Sources

• Anah — Loc'Avantages : dossier d'information
• France Rénov' — Louer solidaire avec Loc'Avantages
• France Rénov' — L'intermédiation locative pour les bailleurs
• AFEDIM — Prolongation de Loc'Avantages : trois années supplémentaires
• Service-Public.fr — Réductions fiscales pour les propriétaires bailleurs

Photo de couverture : Louis Paulin / Unsplash (licence libre).